五、固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)管理，各行其職。

固定資產(chǎn)管理部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的計(jì)劃、采購、驗(yàn)收、入賬、登記、建卡、發(fā)放、維修及報(bào)廢處理等直接管理和維護(hù)工作；

財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的資金籌措、核算、折舊等財(cái)務(wù)管理工作；

使用部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的直接管理工作。

1、部門職責(zé):

固定資產(chǎn)管理部門：

1）、確保固定資產(chǎn)的安全和完整；

2）、建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳,及時(shí)反應(yīng)固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況；

3)、固定資產(chǎn)投入使用后，按照固定資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡片，明確固定資產(chǎn)的保管人員和存放地點(diǎn)，保管人員(由各部門負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé))是固定資產(chǎn)的直接責(zé)任人，直接負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)使用過程中的安全和完整；

4）、制作固定資產(chǎn)卡片，組織進(jìn)行實(shí)物貼卡；

5)、做好固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)工作,遇有異常情況應(yīng)立即處理；

6）、定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)(半年盤點(diǎn)一次) ，固定資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門及固定資產(chǎn)使用部門配合共同對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)工作：對盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧，查明原因,提出處理意見，報(bào)公司審批。做好賬冊調(diào)整；

7)、如果發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的損壞或報(bào)廢行政部應(yīng)查明原因。 對因未認(rèn)真履行固定資產(chǎn)保管職責(zé)而造成損失的責(zé)任人,應(yīng)承擔(dān)其過錯(cuò)相適應(yīng)的賠償責(zé)任。

財(cái)務(wù)部門

1)、做好固定資產(chǎn)的預(yù)算控制工作；

2)、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。核算范圍包括入帳價(jià)值、折舊等,設(shè)置固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳,按固定資產(chǎn)的類別、部門進(jìn)行核算,正確填報(bào)有關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)表;

3）、辦理固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、盈虧、出售、報(bào)廢等的會(huì)計(jì)手續(xù)；

4）、行政部門制作固定資產(chǎn)卡片。組織進(jìn)行實(shí)物貼卡，財(cái)務(wù)人員實(shí)地抽查；

5)協(xié)助監(jiān)督固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。

六、固定資產(chǎn)的預(yù)算采購及驗(yàn)收

1、固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算制，各部門根據(jù)實(shí)際需要于每年年初規(guī)劃本部門年度固定資產(chǎn)采購預(yù)算。固定資產(chǎn)購置預(yù)算經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核。公司主要審批后生效。批準(zhǔn)后的預(yù)算作為當(dāng)年固定資產(chǎn)購置的依據(jù)。

2、在實(shí)際購買時(shí)申請人在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)上填寫“固定資產(chǎn)增加單”，申請部門總監(jiān)、企管中心負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后方可購買。簽批流程如下：

申請人在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)上填寫“固定資產(chǎn)增加單”——>部門經(jīng)理審批——>中心負(fù)責(zé)人審批——>固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批——>企管中心負(fù)責(zé)人審批——>財(cái)務(wù)中心人審批——>總經(jīng)理審批。

注：預(yù)算外固定資產(chǎn)購置，應(yīng)上報(bào)‘預(yù)算外固定資產(chǎn)購置申請報(bào)告”，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門簽后，報(bào)公司上層批準(zhǔn)后方可購置。

3、驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購置應(yīng)辦理驗(yàn)收登記手續(xù)，公司固定資產(chǎn)驗(yàn)收由固定資產(chǎn)管理部門及各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)，各使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收后，一周內(nèi)通過行政部辦理固定資產(chǎn)編號(hào)及卡片登記粘貼手續(xù)，固定資產(chǎn)管理部門在辦理固定資產(chǎn)卡片的同時(shí)。應(yīng)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

4、固定資產(chǎn)增加單必須記錄的事項(xiàng)有：資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號(hào)，規(guī)格型號(hào)，單價(jià)、數(shù)量、金額、購入日期、可用年限、使用人。使用部門及備注。

注：固定資產(chǎn)增加單一式兩份。固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門各執(zhí)一份。

5、固定資產(chǎn)管理部門在固定資產(chǎn)登記驗(yàn)收手續(xù)辦理完畢后。根據(jù)發(fā)票及填寫完整的固定資產(chǎn)增加單(含資產(chǎn)編號(hào))到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。

七、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

1、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移是指原使用單位已不需要繼續(xù)使用固定資產(chǎn)，而新使用單位又確實(shí)需要該固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移包括不同部門之間的轉(zhuǎn)移，不同店鋪之間的轉(zhuǎn)移，公司與店鋪之間的轉(zhuǎn)移。

3、申請人在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)上填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單" ，并經(jīng)移出部門、移入部門、行政部、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人審批后方可生效。簽批流程如下:

申請人在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)上填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”——>移除部門負(fù)責(zé)人審批——>移入部門負(fù)責(zé)人審批——>固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批——>財(cái)務(wù)中心人審批。

4、辦公電子設(shè)備(如電腦、打印機(jī)等)的調(diào)撥需咨訊部簽署意見。

5、未按程序轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，按公司《獎(jiǎng)懲管理制度》進(jìn)行相應(yīng)處罰。